Преимущества лизинга

Преимущества лизинга

Преимущества лизинга для лизингополучателя обусловлены двумя основными факторами: законодательно — налоговыми преимуществами, и преимуществами сотрудничества с лизинговой компанией.

1. Законодательно-налоговые преимущества лизинга

Основные преимущества лизинга для предприятий — лизингополучателей определены Федеральным законом от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (в редакции Федерального закона от 29.01.2002 № 10-ФЗ) и заключаются в следующем:

а) Разрешается лизингополучателю относить лизинговые платежи к расходам, связанным с производством и (или) реализацией.

В настоящее время налогоплательщики уменьшают полученные доходы на сумму произведенных расходов, за исключением расходов, указанных в статье 270 НК. Так к примеру, Налогоплательщик, в соответствии со статьей 270, не имеет права относить на расходы, учитываемые при налогообложении:

-расходы по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества;

Закон «О финансовой аренде (лизинге)» расширяет перечень затрат, включаемых в расходы, связанные с производством и (или) реализацией, так как под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга в которую входит:

-затраты лизингодателя, связанные с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю.

-затраты, связанные с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя.

Из сравнения законодательно-налоговой базы кредита и лизинга можно сделать следующие выводы:

  1. Приобретение основных средств в лизинг позволяет предприятиям всех отраслей уменьшить налог на прибыль и налог на имущество.
  2. Применение схемы лизинга по сравнению со всеми другими схемами приобретения основных средств (кредит, приобретение из собственных средств) экономит финансовые средства лизингополучателя.

 

2. Преимущества сотрудничества с лизинговой компанией.

В том случае, когда предприятие использует кредит банка для приобретения основных средств, оно сталкивается с массой проблем, связанных с приобретением, доставкой, растаможиванием, монтажом, страхованием оборудования и других непредвиденных проблем. Предприятие вынуждено решать эти проблемы самостоятельно и, к сожалению, зачастую, непрофессионально, поскольку приобретение основных средств для любого предприятия является достаточно редкой операцией и не входит в круг профессиональной деятельности.

В связи с непрофессиональностью работников предприятий в вопросах приобретения основных средств возникают риски потерь и убытков, связанных с недобросовенностью продавца, перевозчика, монтажной организации, а также обычные страховые риски.

Преимущества для предприятия в сотрудничестве с лизинговой компанией состоят в том, что лизинговая компания является профессиональным покупателем основных средств, а также посредником среди всех субъектов — участников лизинговой сделки: Банком, Продавцом предмета лизинга, перевозчиком, таможенными органами, страховыми компаниями, а также является профессиональным экспертом в отношениях с налоговыми органами.

Результатом работы лизинговой компании для предприятия является исключение вышеперечисленных рисков, а также дополнительное сокращение расходов и убытков, в частности:

  1. Лизинговая компания, как правило, добивается от Продавца наибольших скидок — это является общемировой практикой.
  2. При закупке оборудования лизинговая компания использует 100% надежные финансовые схемы (аккредитивы, встречные гарантии), исключающие риски недобросовестности продавца и перевозчика.
  3. Лизинговая компания оптимальным образом страхует основные средства, исключая, таким образом, обычные риски, и добиваясь от страховых компаний наилучших условий — это общемировая практика.
  4. Лизинговая компания имеет возможность постоянно сотрудничать с надежными таможенными брокерами, что сокращает издержки и сроки растаможивания предмета лизинга.
  5. Лизинговая компания защищает интересы лизингополучателя перед всеми субъектами рынка, включая и государство.

В частности, лизинговая компания, имея опыт споров и арбитражей с налоговой инспекцией, обязательно возвращает из бюджета НДС, уплаченный поставщику или на таможне. Рядовое предприятие далеко не всегда рискует пускаться в споры и тяжбы с налоговой инспекцией.

3. Сравнение лизинга с другими вариантами инвестирования

Рассматриваемый фактор Вариант финансирования инвестиционного проекта
собственные средства кредит лизинг
Высокая вероятность единовременного приобретения необходимого имущества
(наличие достаточного количества свободных денежных средств для его оплаты)
нет да да
Необходимость аккумулирования значительных объемов собственных средств предприятия на реализацию проекта да нет нет
Отнесение на себестоимость затрат, связанных с реализацией инвестиционного проекта нет нет да
Возможность применения в отношении приобретаемого имущества ускоренной амортизации с коэффициентом до 3-х нет нет да

Преимущества лизинга по сравнению с другими вариантами инвестирования

  • Лизинг позволяет предприятию при минимальных единовременных затратах приобрести современное оборудование и технику в достаточных количествах. При этом нет необходимости при приобретении дорогостоящего имущества аккумулировать собственные средства, которые, как правило, вложены в запасы, готовую продукцию, участвуют в расчетах с дебиторами, т. е. являются источником финансирования текущей деятельности предприятия.
  • Лизинговые платежи относятся на себестоимость, что позволяет экономить значительные суммы при уплате в бюджет налога на прибыль.
  • Возможность применения в отношении объекта лизинга механизма ускоренной амортизации с коэффициентом до 3-х позволяет предприятию максимально быстро восстановить через себестоимость инвестиционные затраты. По истечении действия договора лизинга имущество отражается на балансе лизингополучателя по минимальной, либо нулевой остаточной стоимости. В дальнейшем, предприятие может существенно снизить себестоимость производимой продукции по статье «Амортизация основных фондов». Также можно реализовать имущество, которое являлось объектом лизинга, по рыночной цене, которая будет намного выше его остаточной стоимости, получив тем самым дополнительную прибыль.
  • При оформлении лизинговой сделки требования, предъявляемые к заемщику, не такие жесткие, как при обычном кредитовании. Кроме того, вероятность получения в лизинговой компании долгосрочного финансирования намного выше, чем при кредитовании, т. к. многие банки практически не предоставляют кредитов на срок более 1 года, но при этом лизинговая компания, являющаяся постоянным и надежным заемщиком, без проблем получает долгосрочные кредиты.
  • Лизинговая компания может построить более гибкий график платежей в сравнении с требованиями банков по кредитным договорам. При этом существует возможность изменения графика платежей на протяжении действия договора лизинга с учетом, например, сезонных колебаний в реализации продукции лизингополучателя, либо влияния иных факторов, связанных с текущей деятельностью предприятия.
  • При заключении договора лизинга значительно снижаются по сравнению с кредитованием требования к гарантийному обеспечению сделки (предоставлению залогов и т. д.). Это связано с тем, что до окончания действия договора предмет лизинга является собственностью лизинговой компании и частично обеспечивает обязательства предприятия перед лизинговой компанией.